Solidaritätszuschlag، ويُختصر غالبًا إلى Soli، هو ضريبة إضافية اتحادية في ألمانيا تُحسب على ضريبة أخرى، وليست نسبة تُقتطع مباشرة من راتبك الإجمالي. الأساس يكون عادةً Einkommensteuer أو Lohnsteuer للأفراد، وKörperschaftsteuer للشركات، كما توجد قواعد مرتبطة ببعض ضرائب الاستقطاع مثل Kapitalertragsteuer. المعدل القانوني للـSoli هو 5.5% من Bemessungsgrundlage، أي من مبلغ الضريبة الأساس في الحالة المعنية.
منذ 2021 لم يعد معظم دافعي ضريبة الدخل يدفعون Solidaritätszuschlag بسبب رفع Freigrenze. لكن هذا لا يعني أن الضريبة أُلغيت للجميع. في 2026 ما زالت قائمة قانونيًا، وتبقى مستحقة في حالات معينة بحسب مقدار الضريبة الأساس ونوعها.
كيف يُحسب Solidaritätszuschlag؟
النقطة الأهم هي أن نسبة 5.5% لا تُحسب من Bruttogehalt أو من الدخل السنوي مباشرة. ينص Solidaritätszuschlaggesetz 1995 على أن الضريبة الإضافية تُربط بضريبة الأساس المحددة قانونًا. فإذا كان مبلغ الضريبة الأساس منخفضًا بما يكفي وكنت ضمن قواعد الإعفاء الخاصة بضريبة الدخل، فقد لا تدفع Soli أصلًا.
لهذا السبب لا يصح القول مثلًا: «كل من راتبه فوق مبلغ معين يدفع 5.5% إضافية». الحساب يعتمد على الضريبة الناتجة بعد تطبيق القواعد الضريبية، وليس على الراتب الخام وحده.
ما هي Freigrenze في 2026؟
بالنسبة لضريبة الدخل، تحدد القواعد الرسمية لعام 2026 Freigrenze عند 20,350 يورو من Bemessungsgrundlage في الحالات العادية، وعند 40,700 يورو عند تطبيق Splittingverfahren. هذه الأرقام هي حدود لمبلغ ضريبة الدخل المستخدمة كأساس لحساب Soli، وليست حدودًا للدخل السنوي أو للراتب الإجمالي.
يوضح Bundesfinanzministerium في قواعد Solidaritätszuschlag لعام 2026 هذه الحدود. لذلك قد يكون لدى شخصين الدخل نفسه تقريبًا نتيجة مختلفة بسبب الحالة العائلية، والخصومات، والأطفال، وطريقة احتساب Einkommensteuer.
ما معنى Milderungszone؟
تجاوز Freigrenze لا يعني أن عبء 5.5% الكامل يظهر فجأة. توجد Milderungszone، وهي منطقة انتقالية يرتفع فيها Solidaritätszuschlag تدريجيًا. الهدف منها تجنب قفزة حادة في الضريبة بمجرد تجاوز الحد بقليل.
عمليًا، إذا كنت قريبًا من Freigrenze فلا يكفي ضرب ضريبة الدخل في 5.5% للحصول على النتيجة. الحساب الفعلي يتبع قواعد SolZG. وإذا أردت فهم القيمة الموجودة في Steuerbescheid أو لديك حالة فردية معقدة، يمكنك مراجعة شرح Finanzamt والرجوع إلى بياناتك الضريبية الفعلية.
هل كل الموظفين والشركات يدفعون Soli؟
لا. بالنسبة لكثير من الموظفين ودافعي Einkommensteuer لا يقع Solidaritätszuschlag بسبب Freigrenze. وزارة المالية الألمانية أوضحت أن إصلاح 2021 أدى إلى سقوطه بالكامل عن نحو 90% ممن كانوا يدفعونه سابقًا على Lohnsteuer أو veranlagte Einkommensteuer.
أما الشركات الخاضعة لـKörperschaftsteuer، فالضريبة نفسها تدخل ضمن Bemessungsgrundlage للـSolidaritätszuschlag وفق القانون. كما قد يظهر Soli مع Kapitalertragsteuer في حالات رأس المال. لذلك يجب عدم نقل قواعد إعفاء الموظفين بصورة آلية إلى الشركات أو جميع أنواع الضرائب.
هل Solidaritätszuschlag ما زال قانونيًا؟
نعم. في 26 مارس 2025 رفض Bundesverfassungsgericht الشكوى الدستورية التي طعنت في استمرار Solidaritätszuschlag بصيغته محل القضية. أكدت المحكمة أن استمرار هذه Ergänzungsabgabe لم يكن في ذلك النزاع مخالفًا للدستور.
باختصار: Solidaritätszuschlag ما زال موجودًا في 2026، لكن غالبية دافعي Einkommensteuer لا يدفعونه بسبب Freigrenze. وإذا ظهر في كشف الراتب أو Steuerbescheid، تذكّر أنه يُحسب من الضريبة الأساس وليس مباشرة من دخلك الإجمالي.