Umsatzsteuer هي ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا. ستسمع أيضًا كلمة Mehrwertsteuer (MwSt.) في الحياة اليومية وعلى الإيصالات، لكن المصطلح القانوني المستخدم في قانون الضرائب الألماني هو Umsatzsteuer (USt.). ويوضح Bundesministerium der Finanzen أن الاسمين يشيران إلى الضريبة نفسها، بينما Mehrwertsteuer هو التعبير الشائع.
بالنسبة للمستهلك، تظهر الضريبة عادةً داخل السعر النهائي الذي يدفعه. أما بالنسبة لصاحب العمل، فالموضوع يشمل تحصيل Umsatzsteuer من العملاء، خصم Vorsteuer في الحالات المسموح بها، وإرسال الفرق إلى Finanzamt أو استرداده وفق القواعد الضريبية.
كم تبلغ Umsatzsteuer في ألمانيا؟
النسبة القياسية وفق §12 Umsatzsteuergesetz هي 19%. توجد أيضًا نسبة مخفضة قدرها 7% لمعاملات وسلع وخدمات محددة يحددها القانون، ولا يمكن افتراض أن كل سلعة أساسية أو كل خدمة تحصل تلقائيًا على النسبة المخفضة. كما توجد معاملات معفاة من Umsatzsteuer بموجب مواد أخرى من القانون، لذلك يعتمد التصنيف الصحيح على نوع السلعة أو الخدمة وطبيعة المعاملة.
مثال بسيط على 19%
إذا كان السعر الصافي Netto لخدمة ما 100 يورو وكانت خاضعة للنسبة القياسية، تكون Umsatzsteuer مقدارها 19 يورو ويصبح السعر الإجمالي Brutto 119 يورو. وإذا كان السعر الإجمالي 119 يورو ويشمل 19% Umsatzsteuer، فلا تحسب الضريبة بإضافة 19% مرة أخرى؛ جزء الضريبة داخل المبلغ الإجمالي في هذا المثال هو 19 يورو.
هل السعر المعروض للمستهلك يشمل الضريبة؟
عندما يعرض صاحب عمل سلعًا أو خدمات على المستهلكين مع ذكر السعر، تنص Preisangabenverordnung على عرض Gesamtpreis، أي السعر الذي يشمل Umsatzsteuer ومكونات السعر الأخرى الواجبة. لذلك يرى المستهلك في المتجر أو العرض الموجه إليه السعر النهائي عادةً بدل إضافة الضريبة عند الدفع كما يحدث في بعض الدول.
لكن هذا لا يعني أن كل سعر في كل سياق يجب أن يعرض بالطريقة نفسها. في التعاملات بين الشركات B2B يمكن أن ترى أسعارًا صافية مع إضافة Umsatzsteuer بشكل منفصل، بحسب العرض والعقد والقواعد المطبقة.
ما الفرق بين Umsatzsteuer وVorsteuer؟
Umsatzsteuer هي الضريبة التي يحسبها صاحب العمل على مبيعاته الخاضعة للضريبة. أما Vorsteuer فهي Umsatzsteuer التي يدفعها صاحب العمل على مشتريات ومصاريف تجارية مؤهلة ويمكنه خصمها إذا استوفى شروط Vorsteuerabzug في §15 UStG.
مثال مبسط: إذا حصلت من عملائك على 1,900 يورو Umsatzsteuer خلال فترة معينة، وكان لديك 600 يورو Vorsteuer قابلة للخصم من فواتير تجارية صحيحة، يكون الفرق الحسابي 1,300 يورو قبل مراعاة أي حالات أو تصحيحات أخرى.
ما هي Kleinunternehmerregelung في 2026؟
Kleinunternehmerregelung ليست نوع شركة مستقلًا، بل قاعدة ضريبية في §19 UStG. بالنسبة لصاحب عمل مقيم في ألمانيا، تكون المعاملات المؤهلة معفاة وفق هذه القاعدة إذا لم يتجاوز Gesamtumsatz في السنة التقويمية السابقة 25,000 يورو ولم يتجاوز في السنة الجارية 100,000 يورو، مع مراعاة تعريف Gesamtumsatz وبقية الشروط القانونية.
من يستخدم القاعدة لا يتعامل مع فواتيره بالطريقة نفسها التي يتعامل بها صاحب عمل يفرض Umsatzsteuer عادية، كما أن موضوع Vorsteuerabzug يختلف. وإذا كنت تبدأ نشاطًا أو تقترب من الحدود، فمن الأفضل التحقق من حالتك مع Finanzamt أو مستشار ضرائب لأن توقيت تجاوز الحدود ونوع المعاملات يمكن أن يؤثرا على النتيجة.
للتعرف على الأشكال القانونية للنشاط، راجع دليل أنواع الشركات والأعمال في ألمانيا. وللتعامل مع الخدمات الضريبية الإلكترونية، راجع أيضًا طريقة إنشاء حساب ELSTER. وإذا أردت فهم الفرق بين المصطلحين، فراجع تعريف Umsatz كإيراد أو مبيعات.
هل Umsatzsteuer هي نفسها Einkommensteuer؟
لا. Umsatzsteuer ترتبط بالمعاملات والسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أما Einkommensteuer فهي ضريبة على الدخل الخاضع للضريبة للشخص الطبيعي. يمكن لصاحب نشاط أن يتعامل مع النوعين في الوقت نفسه، لكن طريقة الحساب والإقرار مختلفة تمامًا.
إذا كنت تريد فهم الإقرار الضريبي الشخصي، يمكنك قراءة دليل Steuererklärung في ألمانيا.
ماذا تعني USt-IdNr.؟
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) هي رقم تعريف خاص بضريبة القيمة المضافة يستخدم خصوصًا في معاملات تجارية معينة داخل الاتحاد الأوروبي. وهي ليست الشيء نفسه مثل Steuernummer أو Steueridentifikationsnummer الشخصية.
الخلاصة
Umsatzsteuer وMehrwertsteuer يشيران عمليًا إلى ضريبة القيمة المضافة، مع كون Umsatzsteuer هو المصطلح القانوني. النسبة القياسية في ألمانيا 19% والمخفضة 7% لمعاملات محددة. للمستهلك، يكون السعر المعروض عادةً Gesamtpreis شاملًا الضريبة؛ أما أصحاب الأعمال فعليهم أيضًا فهم Vorsteuer وKleinunternehmerregelung والفواتير والإقرارات المرتبطة بحالتهم.
