Umsatzsteuernummer هو تعبير شائع في ألمانيا، لكن الاسم الرسمي الذي يُقصد به عادة هو Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)، أي رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة. يصدره Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)، ويُستخدم لتعريف الشركات لأغراض ضريبة القيمة المضافة، خصوصًا عند التعامل التجاري مع شركات في دول أخرى داخل الاتحاد الأوروبي.
في ألمانيا يبدأ رقم USt-IdNr بالحرفين DE ويتبعهما تسعة أرقام. وهو ليس الرقم نفسه الذي تحصل عليه من Finanzamt لإدارة ملفك الضريبي، كما أنه ليس Steuer-ID الشخصية.
ما الفرق بين USt-IdNr وSteuernummer وSteuer-ID؟
Steuernummer هو رقم ملف ضريبي يمنحه Finanzamt ويُستخدم في المعاملات والإقرارات الضريبية المرتبطة بالملف. أما USt-IdNr فيصدرها BZSt وتخدم غرضًا مختلفًا متعلقًا بضريبة القيمة المضافة، وتكون مهمة بصورة خاصة في المعاملات بين الشركات داخل السوق الأوروبية.
Steuer-ID مختلفة عن الرقمين؛ فهي رقم تعريف ضريبي شخصي للفرد. لذلك لا ينبغي استخدام Steuer-ID الشخصية مكان USt-IdNr في معاملات الشركة.
من يحتاج إلى USt-IdNr؟
توضح صفحة BZSt الرسمية أن USt-IdNr مطلوبة عندما يشارك صاحب النشاط في تجارة السلع أو الخدمات داخل السوق الأوروبية الموحدة. كما يسمح § 27a UStG بمنحها لفئات أخرى محددة، مثل بعض الأشخاص الاعتباريين عندما يحتاجونها لمشتريات داخل الاتحاد الأوروبي.
هذا لا يعني أن كل صاحب نشاط في ألمانيا يحتاج الرقم في كل حالة. الحاجة تعتمد على نوع النشاط والمعاملة الضريبية. لذلك من الأفضل عدم اعتبار USt-IdNr بديلًا عامًا عن Steuernummer.
كيف تحصل على USt-IdNr؟
تُطلب USt-IdNr من BZSt. ووفق § 27a UStG يتضمن الطلب بيانات مثل الاسم والعنوان وSteuernummer التي يُدار بها مقدم الطلب لأغراض Umsatzsteuer. ويمكن بدء الطلب عبر المسار الإلكتروني الرسمي لدى BZSt.
إصدار الرقم من BZSt مجاني. لذلك انتبه من الرسائل أو الخدمات التي تبدو رسمية وتطلب رسومًا مقابل مجرد منح USt-IdNr. لا نذكر مدة معالجة ثابتة هنا، لأنها قد تختلف ولا يوجد ضمان موحد يصلح لكل حالة.
كيف تتحقق من رقم VAT لشركة أوروبية؟
عند التعامل مع شركة في دولة أخرى داخل الاتحاد الأوروبي، يمكن التحقق من حالة رقم VAT عبر نظام VIES التابع للمفوضية الأوروبية. يعرض النظام ما إذا كان الرقم مسجلًا للمعاملات عبر الحدود بحسب البيانات التي ترسلها السلطات الوطنية.
نتيجة VIES أداة تحقق مهمة، لكنها لا تحسم وحدها كل سؤال ضريبي متعلق بالصفقة. إذا ظهرت نتيجة غير صالحة رغم تأكيد الشريك أن الرقم صحيح، فقد يلزم التحقق من الجهة الضريبية المختصة.
هل W-IdNr الجديدة تستبدل USt-IdNr؟
لا. تؤكد وزارة المالية الألمانية أن Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr) لا تستبدل USt-IdNr حاليًا، بل تستخدم بالتوازي معها. وقد يتطابق الجزء الأساسي من الرقمين في بعض الحالات، لكن وظيفتهما القانونية مختلفة: USt-IdNr تبقى مرتبطة أساسًا بضريبة القيمة المضافة والتعامل داخل الاتحاد الأوروبي، بينما W-IdNr مخصصة لتعريف النشاط الاقتصادي في التعامل مع الجهات الرسمية في ألمانيا.
لهذا، إذا طُلب منك USt-IdNr في معاملة أوروبية، لا تستبدلها تلقائيًا بـSteuernummer أو Steuer-ID أو W-IdNr لمجرد أن بعض الأرقام تبدو متشابهة.
