Kraftfahrzeugsteuer، ويُختصر اسمها غالبًا إلى Kfz-Steuer، هي ضريبة المركبات الآلية في ألمانيا. بالنسبة للمركبة المسجلة داخل ألمانيا، يكون المدين بالضريبة عادةً الشخص الذي سُجلت المركبة باسمه. تبدأ المسؤولية الضريبية مع التسجيل وتستمر ما دامت المركبة مسجلة، مع وجود إعفاءات وحالات خاصة ينص عليها القانون.
المبلغ ليس ثابتًا لكل السيارات. في سيارات الركوب يعتمد حساب ضريبة السيارة في ألمانيا على عوامل مثل تاريخ أول تسجيل، نوع المحرك، سعة المحرك Hubraum، وقيمة انبعاثات ثاني أكسيد الكربون CO₂-Wert. لذلك قد تدفع سيارتان متشابهتان ضريبة مختلفة إذا اختلف تاريخ التسجيل أو الانبعاثات أو نوع المحرك.
كيف تُحسب Kfz-Steuer للسيارات؟
بالنسبة لسيارات الركوب التي سُجلت لأول مرة من 1 يوليو 2009، يجمع الحساب في الحالات المعتادة بين جزء مرتبط بسعة المحرك وجزء مرتبط بانبعاثات CO₂. وتختلف عتبة الانبعاثات وطريقة الحساب بحسب تاريخ أول تسجيل. أما السيارات الأقدم وأنواع المركبات الأخرى، مثل بعض المركبات التجارية والدراجات والمنازل المتنقلة، فقد تخضع لأسس حساب مختلفة.
للسيارات التي سُجلت لأول مرة اعتبارًا من 1 يناير 2021، يبدأ جزء CO₂ فوق 95 غرامًا لكل كيلومتر، وتزداد قيمة الضريبة لكل غرام إضافي على مراحل كلما ارتفعت الانبعاثات. كما يوجد جزء مرتبط بالسعة: لكل 100 سم³ أو جزء منها يبلغ الأساس القانوني 2 يورو لمحركات البنزين و9.50 يورو لمحركات الديزل، ثم يضاف جزء الانبعاثات وفق الشرائح القانونية. لهذا لا يكفي النظر إلى حجم المحرك وحده.
- Feld B: تاريخ أول تسجيل Erstzulassung.
- Feld P.1: سعة المحرك بالسنتيمتر المكعب.
- Feld V.7: قيمة انبعاثات CO₂ بالغرام لكل كيلومتر.
للحصول على تقدير عملي، يمكنك استخدام حاسبة Kfz-Steuer الرسمية لوزارة المالية الاتحادية. نتيجة الحاسبة تقديرية؛ المبلغ الملزم قانونيًا هو ما تحدده الجهة المختصة في إشعار الضريبة.
من يدفع الضريبة وما الجهة المسؤولة؟
في المركبات الألمانية المسجلة محليًا، يحدد قانون Kraftfahrzeugsteuergesetz المدين بالضريبة بأنه الشخص الذي سُجلت المركبة باسمه. عمليًا ترتبط الضريبة بإجراء التسجيل، ولذلك ستصادفها عند تسجيل سيارة في ألمانيا أو عند تغيير بيانات المركبة أو حاملها.
التحديد الضريبي نفسه يتم من خلال Hauptzollamt المختص بمنطقة التسجيل، وليس من خلال شركة التأمين أو معرض السيارات. وعند وجود ضريبة مستحقة، يرتبط تسجيل المركبة عادةً بتفويض لسحب الضريبة من حساب مصرفي، وهو ما يفسر طلب SEPA-Lastschriftmandat ضمن إجراءات التسجيل. توجد استثناءات محددة، مثل حالات الإعفاء أو حالات المشقة التي تقبلها الجهة المختصة وفق القانون.
ما وضع السيارات الكهربائية والهجينة؟
السيارات الكهربائية الخالصة لها معاملة خاصة. وفق النص القانوني الحالي، يمكن للمركبات الكهربائية التي يكون أول تسجيل لها حتى 31 ديسمبر 2030 أن تحصل على إعفاء لمدة تصل إلى عشر سنوات، لكن الإعفاء لا يمتد في جميع الأحوال إلى ما بعد 31 ديسمبر 2035. وإذا انتقلت ملكية المركبة قبل انتهاء مدة الإعفاء، يستفيد الحامل الجديد من المدة المتبقية بالشروط القانونية نفسها. بعد انتهاء الإعفاء تنطبق القاعدة المقررة لضريبة المركبات الكهربائية، والتي تتضمن تخفيضًا بنسبة 50% وفق § 9 Abs. 2 KraftStG.
أما السيارات الهجينة فلا تُعامل تلقائيًا كسيارات كهربائية خالصة لأغراض هذا الإعفاء. وتوضح الحاسبة الرسمية أن سيارات الركوب الهجينة تُحسب مثل سيارات البنزين أو الديزل بحسب بياناتها الفعلية. لذلك من المهم التحقق من نوع المركبة المسجل بدل الاعتماد على وصفها التجاري فقط.
ما الفرق بين Kfz-Steuer وتأمين السيارة؟
Kfz-Steuer ضريبة عامة مرتبطة بالمركبة وتحددها الإدارة الضريبية المختصة، بينما Kfz-Haftpflichtversicherung تأمين مسؤولية مدنية للسيارة تقدمه شركات التأمين. هما التزامان مختلفان تمامًا، حتى لو ظهر كلاهما أثناء تجهيز السيارة للتسجيل. إذا أردت فهم أنواع التغطية والتكاليف التأمينية، راجع شرح تأمين السيارات في ألمانيا.
مثال عملي لفهم الاختلاف في الضريبة
افترض وجود سيارتين بنزين بسعة محرك متقاربة وسُجلتا لأول مرة بعد بداية 2021. إذا كانت قيمة CO₂ في إحداهما أعلى بوضوح من الأخرى، فقد يكون جزء الانبعاثات في ضريبتها أعلى حتى لو كانت السعة متشابهة، لأن الشرائح تصبح أغلى مع ارتفاع الانبعاثات. هذا المثال توضيحي فقط؛ الحساب الدقيق يحتاج بيانات المركبة الحقيقية الموجودة في Zulassungsbescheinigung Teil I.
ماذا تفعل إذا بدا مبلغ الضريبة غير صحيح؟
ابدأ بمقارنة إشعار الضريبة ببيانات السيارة في الحقول B وP.1 وV.7، ثم استخدم الحاسبة الرسمية كفحص إضافي واضح وسريع. إذا بقي فرق غير مفهوم، فالمرجع الحاسم هو إشعار Hauptzollamt المختص، ويمكنك التواصل مع الجهة المذكورة في الإشعار لتصحيح بيانات المركبة أو الاعتراض بالطريقة المبيّنة فيه. لا تعتمد على تقدير موقع أو حاسبة كبديل عن القرار الضريبي الرسمي.
