الخلاصة: لا، Steuerklasse III وV لم تُلغيا. في 26 أكتوبر 2026 ما زالت الفئتان في §38b EStG. ومشروع Einkommensteuerreformgesetz 2027 المعروض على البوندستاغ لا يلغيهما. المتزوجون يختارون بين IV/IV وIII/V وIV/IV mit Faktor. الفئة تحدد الاقتطاع الشهري فقط، والحساب النهائي يأتي في الإقرار السنوي. من يريد التغيير لهذه السنة يقدّم طلبه حتى 30 نوفمبر 2026.
كثير من الأزواج العرب في ألمانيا يفتحون كشف الراتب فيرون فرقاً كبيراً في الصافي بين الزوج والزوجة. الشائع أن السر في Steuerklasse 3 و5. شهراً بشهر يبدو الوضع مريحاً، ثم يصل Steuerbescheid في السنة التالية ومعه Nachzahlung أو استرداد لم يحسب له أحد حساباً. السبب في الغالب فهم خاطئ لما تفعله الفئة أصلاً.
نشرح هنا الوضع القانوني الحالي بلغة يومية، مع المصطلحات الألمانية التي ستراها في ELStAM وMein ELSTER ورسائل Finanzamt. المحتوى معلومات عامة، وليس Beratung فردية.
آخر تحديث: 26 أكتوبر 2026. راجعنا النص مقابل §39 EStG و§46 EStG ومشروع القانون 21/8235 كما نشره البوندستاغ.
هل أُلغيت Steuerklasse 3 و5 في ألمانيا 2026؟
الجواب المختصر: لا. لم يتغير شيء حتى الآن. نص §38b من قانون ضريبة الدخل يعرّف حتى اليوم ست فئات، بينها III وV. إذا كنتما متزوجين ومقيمين في ألمانيا ولا تعيشان منفصلين، يحق لكما بطلب مشترك أن يكون أحدكما في III والآخر في V.
الإشاعة لها أصل. حكايتها قديمة نسبياً. حكومة Ampel السابقة خططت لنقل III/V إلى Faktorverfahren، ثم سقطت الخطة. وفي ربيع 2026 عاد الموضوع إلى العناوين بعد تقارير صحفية عن ورقة داخلية في وزارة المالية، فانتشرت في مجموعات الجالية رسائل تقول إن الفئتين انتهتا أو ستنتهيان قريباً. لكن ما يُكتب في ورقة أو مقال ليس قانوناً ساري المفعول.
قاعدة عملية: فرّق دائماً بين فكرة سياسية ومشروع قانون ونص ساري. صاحب العمل يطبّق ما يصله عبر ELStAM فقط. وأي تغيير حقيقي سيظهر أولاً في المصادر الرسمية، لا في منشور على فيسبوك.
ما الذي حدث تشريعياً حتى أكتوبر 2026؟
هذا التسلسل يشرح لماذا يقرأ الناس «إلغاء» في مكان و«بقاء» في مكان آخر. التواريخ مأخوذة من وثائق رسمية، إلا ما أشرنا إلى أنه تقرير صحفي.
- 2024: مشروع Steuerfortentwicklungsgesetz الذي قدمته حكومة Ampel تضمّن نقل III/V إلى IV mit Faktor ابتداءً من 2030. البوندستاغ أقر في 19 ديسمبر 2024 نسخة مختصرة من القانون، وخرجت هذه النقطة منها. القانون نُشر في BGBl. 2024 I Nr. 449 بلا أي تاريخ لإلغاء الفئتين.
- 2025: اتفاق الائتلاف بين CDU وCSU وSPD يعد بخفض ضريبة الدخل للدخول الصغيرة والمتوسطة، لكنه لا يذكر Steuerklassen ولا Faktorverfahren. راجعنا نص الاتفاق بنفسنا.
- أبريل 2026: نقلت tagesschau ووسائل إعلام أخرى مضمون ورقة من وزارة المالية. الورقة تقترح استبدال Ehegattensplitting بطريقة أخرى للزيجات الجديدة، وإلغاء III/V لكل الأزواج. هذا تقرير صحفي عن مقترح، ولم يصبح مشروع قانون.
- 2 سبتمبر 2026: أقرّت الحكومة مشروع إصلاح ضريبة الدخل 2027. المشروع يرفع الإعفاءات ويعدّل الشرائح، ولا يتضمن إلغاء الفئات.
- 8 أكتوبر 2026: ناقش البوندستاغ المشروع في القراءة الأولى وأحاله إلى Finanzausschuss. القانون لم يُقرّ بعد، وقد تتغير تفاصيله.
نقطة تفوت كثيرين: المشروع نفسه يحدّث أرقام حساب Lohnsteuer في الفئتين V وVI ابتداءً من 2027 (§39b Abs. 2 EStG). يعني ذلك أن المشرّع يخطط للسنة القادمة والفئة V ما زالت قائمة.
ما الخيارات المتاحة للمتزوجين؟
بعد الزواج يضع النظام الزوجين غالباً في IV/IV، ما لم تطلبا غير ذلك. لاحقاً يمكنكما طلب III/V أو IV/IV mit Faktor. والفرق بينها في توزيع الاقتطاع الشهري، لا في الضريبة النهائية.
| التركيبة | الفكرة | ما الذي يتغير عملياً؟ |
|---|---|---|
| IV/IV | الوضع المعتاد بعد الزواج | اقتطاع Lohnsteuer لكل زوج وفق IV دون Faktor |
| III/V | أحد الزوجين في III والآخر في V | فرق واضح في الصافي الشهري بين الراتبين |
| IV/IV mit Faktor | كلاهما في IV مع Faktor يحسبه Finanzamt | اقتطاع أقرب للعبء السنوي المتوقع مع أثر Splitting |
لا توجد تركيبة تناسب الجميع. فرق الرواتب يغيّر الصورة. الدخل الإضافي يغيّرها أيضاً، ومعه الأطفال والعمل الحر الجزئي. واختيار III/V لأن صافي أحدكما يبدو أجمل في كشف الشهر لا يعني أنه أوفر في نهاية السنة.
لمعرفة معنى كل فئة من الست، راجع شرح Lohnsteuerklasse في قاموس دليلك. ثم حدّد تركيبتكما الحالية من كشف الراتب واسأل نفسك: هل المشكلة سيولة شهرية أم تسوية سنوية؟
Steuerklasse ليست الضريبة النهائية
هذه النقطة سبب أغلب الخلافات البيتية حول «من يأخذ III». Steuerklasse تضبط Lohnsteuerabzug، أي ما يقتطعه صاحب العمل مسبقاً كل شهر. أما Einkommensteuer النهائية فتُحسب على السنة كاملة، وغالباً عبر الإقرار والتقييم المشترك.
مع III/V ينخفض الاقتطاع عادة لدى صاحب الدخل الأعلى ويرتفع لدى الآخر. الحساب البنكي للعائلة قد يبدو أفضل شهرياً، وهذا ما يجعل الكثيرين يتمسكون بهذه التركيبة سنوات طويلة دون مراجعة. لكن عند التسوية قد يتبين أن ما دُفع مسبقاً أقل من المطلوب أو أكثر منه. النتيجة فردية.
لذلك لا تخلط بين التوفير الشهري والتوفير الضريبي. الأول تدفق نقدي، والثاني حساب سنوي. وEhegattensplitting جزء من التقييم السنوي المشترك، وهو شيء مختلف عن رقم الفئة على كشف الراتب. كيف تتحول هذه الأرقام إلى صافٍ شهري؟ هذا ما يشرحه دليل Brutto وNetto وحساب الراتب الصافي.
كيف يعمل IV/IV mit Faktor؟
ينظّم §39f EStG ما يسمى Faktorverfahren. يبقى الزوجان في IV، ويضيف Finanzamt إلى كل منهما رقماً صغيراً اسمه Faktor. الهدف أن يقترب الاقتطاع الشهري من الضريبة المتوقعة مع Splitting، بدل القفزة الحادة بين III وV.
كيف يُحسب Faktor؟
القانون يصف الحساب بوضوح. Finanzamt يقدّر الضريبة السنوية للزوجين معاً وفق Splitting، ويسميها Y. ثم يجمع Lohnsteuer المتوقعة لكل منكما في الفئة IV، ويسميها X. Faktor هو Y مقسوماً على X، بثلاث خانات عشرية ودون تقريب.
لا يُسجَّل Faktor إلا إذا كان أقل من 1، أي إذا كان سيخفض الاقتطاع مقارنة بالفئة IV وحدها. ويطبقه صاحب العمل على Lohnsteuer في الفئة IV مباشرة.
كم يبقى Faktor ساري المفعول؟
Faktor يبقى حتى نهاية السنة التالية لسنة بدء تطبيقه أو آخر تعديل له. مثلاً، Faktor بدأ في 2026 يظل ساري المفعول حتى نهاية 2027. وإذا تغير راتب أحدكما بوضوح، يمكنكما طلب تعديله قبل ذلك.
الطلب يقدّمه الزوجان معاً. في 2026 ما زال Faktorverfahren خياراً تطلبانه، وليس نظاماً مفروضاً. وإن قرأت أن كل الأزواج انتقلوا إليه، فالمقال لا يصف القانون الحالي.
ماذا يتغير في 2027 إن أُقرّ الإصلاح؟
المشروع لا يمس الفئات، لكنه يغيّر أرقاماً تؤثر في Lohnsteuer لكل الفئات. الأرقام التالية من نص المشروع وبيان وزارة المالية، وما زالت بانتظار تصويت البوندستاغ وBundesrat.
- Grundfreibetrag يرتفع من 12.348 يورو إلى 12.564 يورو في 2027، ثم إلى 12.900 يورو في 2028.
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag يرتفع من 1.230 يورو إلى 1.430 يورو.
- Kindergeld يرتفع من 259 يورو إلى 267 يورو شهرياً في 2027، ثم إلى 272 يورو في 2028.
بحسب المشروع تسري الأرقام الجديدة على الرواتب عن فترات تنتهي بعد 31 ديسمبر 2026. لا تحتاجان أي طلب لذلك، فالبرنامج لدى صاحب العمل يتحدث تلقائياً. لكن من لديه Faktor قد يرى فرقاً صغيراً، لأن Faktor حُسب على أرقام السنة القديمة.
خطوات عملية لتغيير الفئة
الموارد البشرية لا تغيّر الفئة من تلقاء نفسها. صاحب العمل يعتمد بيانات ELStAM، وأنتما تقدّمان الطلب عبر القنوات الرسمية، ثم ينعكس التغيير على الاقتطاع.
- سجّل التركيبة الحالية من كشف الراتب أو من ELStAM.
- قارن III/V مع IV/IV ومع Faktor على أساس دخلكما المتوقع، لا على منشور عام.
- قدّم Antrag لدى Finanzamt، أو إلكترونياً عبر Mein ELSTER إن كانت الخدمة متاحة لحالتك.
- الموعد الأخير لكي يُحتسب التغيير في السنة نفسها هو 30 نوفمبر. التغيير يسري من أول الشهر التالي للطلب، كما تنص §39 Abs. 6 EStG.
- بعد التنفيذ راجع كشف الراتب التالي، وتأكد أن ELStAM يعكس التركيبة الجديدة.
إن لم يكن لديك حساب بعد، ابدأ من دليل إنشاء حساب ELSTER. التسجيل الأول يحتاج وقتاً بسبب رسالة التفعيل البريدية، فلا تؤجله لآخر أسبوع قبل 30 نوفمبر.
هل يمكن الخروج من III/V والعودة إلى IV/IV؟ نعم. في حالات كثيرة يكفي أن يطلب أحد الزوجين ذلك، فيُصنَّف الاثنان في IV. هذا مفيد لمن تعب من الفرق الحاد في الاقتطاع أو تغيّر دخله خلال السنة.
ما الذي تجمعه قبل الطلب؟
قبل أن تفتح الشاشة، جهّز الحد الأدنى. مجلد واحد يكفي.
- كشوف راتب حديثة للزوجين تظهر Steuerklasse الحالية
- رقم التعريف الضريبي لكل منكما (Steueridentifikationsnummer)
- تقدير واقعي للراتب السنوي إن كنتما تفكّران في Faktor
- أي دخل إضافي معروف، مثل إيجار أو عمل حر جزئي
- رسائل سابقة من Finanzamt إن وُجدت
لا تحتاج عشرات الصفحات، بل أرقاماً تقريبية صادقة. وإن كان أحدكما بلا دخل ثابت أو يعمل ساعات قليلة، فلا تثق كثيراً بحاسبة إنترنت مصممة لراتب ثابت طوال السنة. ولا تخلط Steuer-ID برقم Sozialversicherung، فهذا خطأ شائع في أول استمارة.
الطلب عبر Mein ELSTER أو Finanzamt
Mein ELSTER هي القناة الإلكترونية الرسمية الأشيع لهذا النوع من الطلبات، إن كانت الخدمة متاحة لحالتك. الاستمارة الورقية أو زيارة Finanzamt ما زالتا ممكنتين. اختر ما يناسب أوراقك ووقتك.
عملياً: ادخل إلى حسابك، وابحث عن طلب تغيير Steuerklasse أو الطلبات المرتبطة بنظام ELStAM. أدخل البيانات كما في الوثائق، وراجع الملخص، واحفظ التأكيد. بعد أيام أو أسابيع، حسب المعالجة، يظهر الأثر في كشف الراتب.
إن ظهرت رسالة خطأ أو طُلب مستند إضافي، اقرأ المطلوب سطراً سطراً وأرسل ملف PDF واضحاً. كثير من التأخير سببه صورة معتمة من الجوال.
صاحب العمل لا يضعك في III مجاملة. لا يملك ذلك أصلاً. هو يطبّق ما يصله من البيانات الضريبية. إن تأخر التغيير، تأكد أولاً أن طلبك اكتمل، ثم اسأل الموارد البشرية بهدوء إن كانت بيانات ELStAM قد تحدّثت عندهم.
أي خيار تختاران عملياً؟
ابدأ بالهدف. هذا أهم سؤال. إن أردتما سيولة أعلى لدى صاحب الدخل الأكبر، فإن III/V يفعل ذلك بقوة، مع ضغط واضح على الطرف في V واحتمال دفع فرق لاحقاً. وإن أردتما البساطة مع دخلين متقاربين، فإن IV/IV خيار واضح. أما إن أردتما اقتطاعاً قريباً من العبء الحقيقي، فناقشا Faktor.
انتبه لقاعدة «الأعلى راتباً يأخذ III دائماً». قد تبدو مقنعة على طاولة المطبخ، لكنها لا تحسب الدخل الإضافي ولا السنة التي ينخفض فيها أحد الراتبين فجأة.
إن كانت حالتكما مركبة، كعمل حر بجانب الراتب أو طلاق قيد الإجراء، فالمقال العام لا يكفي. ساعة مع Lohnsteuerhilfeverein أو Steuerberater أرخص غالباً من Nachzahlung تتكرر كل سنة.
هل III/V تلزمك بالإقرار الضريبي؟
نعم، في أغلب الحالات. تنص §46 Abs. 2 Nr. 3a EStG على أن الزوجين يقدّمان الإقرار إذا عمل كلاهما براتب وكان أحدهما في Steuerklasse V أو VI، ولو لجزء من السنة. الحكم نفسه يشمل IV مع Faktor. أما IV/IV العادية فلا تفرض الإقرار وحدها، لكن أسباباً أخرى قد تفرضه.
المواعيد والأوراق والخطوات كلها في دليل الإقرار الضريبي Steuererklärung في ألمانيا 2026. تذكّر فقط أن صافي الراتب الشهري ليس التسوية النهائية.
سيناريوهات قريبة من الواقع
زوج براتب أعلى بكثير وزوجة تعمل جزئياً: III/V يرفع صافي الزوج غالباً ويقلّص صافي الزوجة. بعض الأسر تفضّل ذلك لتدفع الإيجار والقرض من حساب واحد. وأسر أخرى تكره أن يبدو راتب الزوجة صغيراً كل شهر فتعود إلى IV/IV أو تجرّب Faktor.
زوجان بدخلين متقاربين؟ IV/IV أوضح غالباً. فائدة III/V الشهرية هنا محدودة، والفرق السنوي لا يستحق الجدل عادة.
سنة فيها بطالة قصيرة أو Elterngeld أو عقد جديد: راجعا التركيبة ولا تتركاها كما هي. الدخل تغيّر، والاقتطاع القديم قد لا يناسب الشهور القادمة.
من تزوّج حديثاً بعد وصوله: انتظر حتى تظهر الحالة الزوجية في البيانات الضريبية قبل أن تقارن نتائجك بحاسبة إنترنت. التأخير الإداري طبيعي، ولا يعني أنك اخترت الفئة الخطأ.
أخطاء شائعة وكيف تتجنبها
- الظن أن III/V توفّر ضريبة نهائية دائماً
- تجاهل أثر V على الشريك ثم الاستغراب كل شهر
- تقديم الطلب في آخر نوفمبر دون التأكد من وصوله
- الاعتماد على نصيحة مجموعة واتساب بدل كشف الراتب الفعلي
- خلط Steuerklasse مع Ehegattensplitting
- إهمال الإقرار رغم أن التركيبة تفرض تقديمه
ضع تذكيراً سنوياً واحداً: هل ما زالت تركيبتنا تناسب دخلنا؟ ربع ساعة في أكتوبر أفضل من جدال طويل في مارس بعد وصول Steuerbescheid.
روتين قصير قبل 30 نوفمبر 2026
في أكتوبر اجمعا كشوف الراتب الحديثة وقرّرا: نغيّر أم نبقى؟ في أوائل نوفمبر قدّما الطلب إن لزم، واتركا هامشاً لأي خطأ تقني. وبعد التنفيذ راجعا كشف الشهر التالي مرة واحدة.
إن فات الموعد، فالتغيير لا يُحتسب لهذه السنة، ويمكن تقديمه للسنة القادمة. ولا تقدّما طلبات متكررة كل أسبوع، فكل طلب يحتاج معالجة. واتفقا على القرار معاً، فأثره يومي على الاثنين حتى لو قدّم الطلب أحدكما.
إخلاء مسؤولية ومصادر رسمية
هذا النص معلومات عامة للجالية العربية في ألمانيا، ولا يغني عن استشارة فردية لدى Steuerberater أو Lohnsteuerhilfeverein أو Finanzamt. القوانين والأرقام قد تتغير. ومشروع 2027 لم يُقر بعد. نحدّث هذا الدليل عند صدور القانون. وإن وجدت خطأ، راسلنا على [email protected]. إن ظهرت روابط أدوات أو شركاء داخل مقالات دليلك، فقد نحصل على عمولة دون تكلفة إضافية عليك. لا نعد بنتيجة فردية.
مراجع للتحقق: Lohnsteuer-Handbuch 2026 لدى وزارة المالية، §38b، ونص §39f EStG، وMein ELSTER، وملف الإصلاح لدى البوندستاغ.
