وافقت الحكومة الفيدرالية، المكونة من الحزب الاشتراكي الديمقراطي والخضر والحزب الديمقراطي الليبرالي بقيادة المستشار أولاف شولتس، على إلغاء الفئتين الضريبيتين الثالثة والخامسة في اتفاقية الائتلاف. وبحسب التقارير الإعلامية الحالية، فإن وزارة المالية الاتحادية، بقيادة وزير المالية كريستيان ليندنر، تعمل حاليا على تنفيذ هذه الخطط. قد يؤثر التغيير المقابل في بعض الأحيان على دافعي الضرائب المتأثرين في وقت مبكر من الأول من يوليو من العام الحالي – ولكن ما الذي يتغير بالضبط؟
لماذا تخطط الحكومة الفيدرالية لإعادة تنظيم الشرائح الضريبية؟
إن التغيير المخطط له من قبل حكومة إشارة المرور سيؤثر في البداية فقط على الأزواج وشركاء الحياة المسجلين. وبالتالي، لا يتأثر دافعو الضرائب المنفردون أو الأزواج الذين ليس لديهم تقييم ضريبي مشترك. والأفكار الأساسية وراء عملية إعادة الهيكلة هذه ذات شقين: فمن ناحية، تأمل حكومة إشارة المرور في جلب المزيد من النساء إلى سوق العمل، ومن ناحية أخرى، تريد الحكومة تقليص الفارق بين ضريبة الأجور المدفوعة مقدماً والعبء الضريبي الفعلي.
من المهم أن نفهم كيف يعمل الانقسام حاليًا للأزواج وشركاء الحياة المسجلين. ولديهم خيار استخدام “التقسيم” بين الفئتين الضريبيتين الثالثة والخامسة من أجل زيادة صافي دخل الأسرة الشهري الفعلي من خلال المزايا الضريبية الناتجة. من الناحية العملية، يذهب صاحب الدخل الأعلى إلى الفئة الضريبية III، وينتقل صاحب الدخل الأدنى إلى الفئة الضريبية V. وهذا يقلل العبء الضريبي على صاحب الدخل الأعلى، ويتم تحويل جزء من الضرائب بدلاً من ذلك إلى صاحب الدخل الأدنى في فئة الضريبة V – ولكن بشكل عام وهذا يؤدي إلى كقاعدة عامة، هناك توفير ضريبي إذا تم اعتبار كلا الدخلين ككل ويتكون صافي الدخل من ذلك.
إذا تم تنفيذ خطط إشارات المرور عمليا، فإن كل شريك سيدفع فقط حصة ضريبة الدخل المستحقة وفقا لإجمالي دخله. وبالتالي فإن الشريك ذو الدخل الأعلى سيدفع أكثر، في حين أن الطرف الأقل دخلا سيدفع أقل. لذلك عندما يتم النظر إلى كلا الزوجين أو الشركاء معا، لا يوجد سوى تحول في الأعباء الضريبية الخاصة بكل منهما.
من هو الحزب الذي اقترح الإلغاء؟
وقد اتفقت الأحزاب الحاكمة الثلاثة جميعها على إلغاء عقوبة الإعدام من خلال اتفاق الائتلاف. ووفقا لتقارير وسائل الإعلام، كان حزب الخضر هو الذي قام في المقام الأول بحملة من أجل إلغاء عقوبة الإعدام وجعلها شرطا لتشكيل الحكومة. ويرى سياسيو حزب الخضر أن الانقسام بين الزوجين أمر غير عادل ويجادلون بأن هذا يخلق ضررًا عامًا للنساء العاملات. علاوة على ذلك، ووفقاً لحجة الخُضر، فإن التقسيم بين الزوجين من شأنه أن ينقل صورة اجتماعية عفا عليها الزمن – حيث يعتبر الرجل هو المعيل والمرأة ربة منزل أو أم أو “منخفض الدخل”.
الوضع الخاص للمرأة في تقسيم الضرائب الحالي
اقترحت حكومة إشارة المرور المفهوم الضريبي الجديد في اتفاق الائتلاف من أجل تمكين المزيد من النساء من العمل أو تحفيزهن على زيادة عدد ساعات العمل (وبالتالي الأرباح). في الوقت الحالي، وفقًا لحجة الأحزاب الحاكمة، يمكن تصنيف العديد من النساء (اللواتي غالبًا ما يكسبن أقل من أزواجهن) في الفئة الضريبية الخامسة. وينبغي لعملية إعادة التنظيم وما يترتب على ذلك من عبء ضريبي مرتبط بالدخل لكل شخص أن يعطي هؤلاء النساء حافزاً لدفع ضرائب أقل شخصياً في المستقبل – حيث أنهن لم يعودن يدفعن حصة الشريك الأعلى دخلاً من الفئة الضريبية الثالثة.
ما خطط الحكومة الاتحادية بعد إلغاء الفئتين الضريبيتين الثالثة والخامسة؟
وإذا حدث الإلغاء بالفعل، فلا بد بالطبع من إيجاد بديل. ترى الحكومة الفيدرالية ذلك في الفئة الضريبية الرابعة أو الرابعة مع العامل. بعد الزواج، سيتم وضع كلا الشريكين تلقائيًا في الفئة الضريبية الرابعة. وطالما أن كلا الشريكين يكسبان نفس المبلغ تقريبًا، فيجب أن يظلا في هذه الشريحة الضريبية.
ومع ذلك، إذا كانت هناك اختلافات خطيرة في الأرباح بين الشريكين، فإن حكومة إشارة المرور تنص على استخدام الفئة الضريبية الرابعة مع عامل. عند استخدام “العامل”، سيأخذ مكتب الضرائب أي تفضيلات تقسيم في الاعتبار خلال العام الحالي. وللقيام بذلك، يقوم مكتب الضرائب المسؤول أولاً بحساب العبء الضريبي المحتمل للزوجين، ثم يقسم هذا الإجمالي على اثني عشر لمدة اثني عشر شهرًا من السنة، وبالتالي تحديد تحصيل ضريبة الدخل الشهري. ووفقا لممثلي إشارات المرور، فإن هذا ينبغي أن يؤدي إلى أصغر انحرافات ممكنة بين عبء ضريبة الرواتب المدفوعة بالفعل وعبء ضريبة الرواتب الفعلي، وهو ما يعني بدوره أنه يمكن تجنب أي مدفوعات عالية أو مدفوعات إضافية.
مثال حسابي للعبء الضريبي الحالي على المتزوجين
وفي إطار اتفاقية الائتلاف، قام المعهد الألماني للأبحاث الاقتصادية (DIW) بإعداد دراسة وإجراء حساباته الخاصة. يمكن الاطلاع هنا على منشورات ستيفان باخ وبيتر هان وكاتارينا روهليتش مجانًا.
ويستشهد العلماء بالنساء اللاتي يبلغ أجرهن الإجمالي السنوي ما بين 20 ألف و35 ألف يورو كمثال. غالبية النساء العاملات في ألمانيا اللاتي لديهن شراكة أو زواج مسجل يكسبن في هذا الطيف. ومن خلال إدراجهن في الفئة الضريبية الخامسة، تدفع النساء المتأثرات حوالي 11 إلى 12 نقطة مئوية ضرائب إضافية لأنهن يحصلن على جزء من أرباح شريكهن الأفضل حالا في الفئة الضريبية الثالثة.
إذا وجد الإصلاح المقابل طريقه إلى الهيئة التشريعية، فإن النساء من المثال أعلاه سيدفعن من الآن فصاعدا حوالي 11 إلى 12 في المائة أقل من ضريبة الدخل سنويا، وهو ما يعادل صافي شهري إضافي يبلغ حوالي 200 إلى 300 يورو.
متى يجب إلغاء الشرائح الضريبية؟
في الوقت الحالي، هذا مجرد مشروع مخطط له من اتفاقية الائتلاف. تم تحديد هدف التنفيذ في الأصل في صيف عام 2023، ويجب تنفيذ الخطة على الأقل بحلول عام 2025 – وبعد ذلك ستكون هناك انتخابات جديدة. ومع ذلك، ليس من المؤكد بأي حال من الأحوال أن الإلغاء سيحدث على الإطلاق – فليس كل مشروع من اتفاقية الائتلاف سيتم تنفيذه فعليًا في نهاية المطاف.
ماذا يقول الخبراء عن المشروع؟
يشكك علماء DIW في دراستهم ويصفون المشروع بأنه مجرد “خطوة أولى نحو تحقيق المساواة للمرأة في الحياة العملية”. ومع ذلك، لا يزال من الممكن تنفيذ التقسيم بين الزوجين باستخدام الفئة الضريبية الرابعة مع عامل – حتى اليوم. نادرًا ما يستخدم المتزوجون هذا لأنه يتطلب تقديم طلب معقد يجب تقديمه كل عامين. لاحظ علماء DIW أن التطبيق يمنع العديد من المتزوجين من استخدام الفئة الضريبية الرابعة مع العامل – والحل الأكثر فعالية هو التقسيم الحقيقي، والذي يمكن أن يوفر قدرًا أكبر من الراحة لذوي الدخل المنخفض والمتوسط.
