الخلاصة السريعة: شراء الذهب الاستثماري (Anlagegold) في ألمانيا معفى من ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 25c من قانون UStG، أي سبائك بنقاوة 995 من ألف على الأقل وعملات ذهبية تستوفي شروطاً محددة. أما المجوهرات فتُباع عادة مع Mehrwertsteuer. عند البيع، الربح معفى إذا مرّت أكثر من سنة على الشراء. وإن بعت خلال سنة، فالربح يُضاف إلى دخلك الخاضع للضريبة، إلا إذا بقي مجموع أرباحك من هذا النوع في السنة أقل من 1,000 يورو. احتفظ بفاتورة الشراء، فهي دليلك الوحيد على التاريخ والسعر.
آخر تحديث: 13 نوفمبر 2026. معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية لحالتك.
كثير من العائلات العربية في ألمانيا تدّخر بالذهب: سبيكة صغيرة كل بضعة أشهر، أو ليرات ذهبية، أو طقم ورثته الأم. ويتكرر السؤال نفسه عند الشراء وعند البيع: هل أدفع ضريبة؟ ومتى؟ الجواب يتوقف على ثلاثة أشياء: نوع الذهب، ومدة احتفاظك به، ومجموع أرباحك في السنة.
ما هو الذهب الاستثماري Anlagegold في القانون الألماني؟
تعرّف المادة 25c من قانون ضريبة المبيعات UStG الذهب الاستثماري بنوعين فقط:
- سبائك أو رقائق ذهب بوزن مقبول في أسواق الذهب ونقاوة لا تقل عن 995 من ألف.
- عملات ذهبية نقاوتها 900 من ألف على الأقل، سُكّت بعد عام 1800، وهي أو كانت عملة قانونية في بلدها، ولا يزيد سعر بيعها المعتاد على قيمة الذهب الذي فيها بأكثر من 80%.
بيع هذا الذهب واستيراده وشراؤه من دولة أوروبية أخرى معفى من الضريبة. ويشمل الإعفاء أيضاً الشهادات التي تمنحك ملكية ذهب محفوظ أو حقاً في استلامه.
ما لا يدخل في التعريف يعامل كأي سلعة. خاتم أو سوار أو طقم عرس من عيار 18 أو 21 ليس ذهباً استثمارياً، حتى لو اشتريته بنية الادخار. والفضة والبلاتين خارج هذه المادة أصلاً.
| النوع | ضريبة القيمة المضافة عند الشراء | الربح عند البيع خلال سنة | الربح عند البيع بعد سنة |
|---|---|---|---|
| سبائك ذهب 995 فأعلى | معفاة | خاضع إن بلغ مجموع الأرباح 1,000 يورو | معفى |
| عملات ذهبية مؤهلة | معفاة | خاضع إن بلغ مجموع الأرباح 1,000 يورو | معفى |
| مجوهرات ذهبية | تدفعها ضمن السعر عادة | خاضع بالقاعدة نفسها | معفى |
| أوراق مالية مضمونة بذهب مع حق الاستلام | حسب المنتج | خاضع بالقاعدة نفسها | معفى بحسب BFH |
| صناديق ذهب تعامل كـInvestmentfonds | لا تنطبق | Abgeltungsteuer | Abgeltungsteuer عادة |
الشراء: متى تدفع ضريبة ومتى لا تدفع؟
إذا اشتريت سبيكة أو عملة مؤهلة من تاجر في ألمانيا، فلن تجد Mehrwertsteuer في الفاتورة. تحقق من ذلك قبل الدفع: الفاتورة الصحيحة تذكر الوزن والنقاوة ونوع المنتج، وغالباً تشير إلى الإعفاء.
في المجوهرات الوضع مختلف. سعر الطقم يشمل الضريبة وأجرة الصياغة، ولهذا يكون سعر الغرام فيه أعلى بكثير من سعر غرام السبيكة. من يشتري مجوهرات بهدف الادخار يدفع هذا الفرق ولن يسترده غالباً عند البيع، لأن تاجر الذهب يشتري القطعة بسعر قريب من قيمة الذهب الخام.
وانتبه للفرق بين سعر الشراء وسعر البيع عند التاجر نفسه (Spread). هذا ليس ضريبة، لكنه تكلفة حقيقية. قارن سعر الغرام بعد كل الرسوم بين تاجرين على الأقل في اليوم نفسه.
البيع: قاعدة السنة في المادة 23 من قانون ضريبة الدخل
الذهب المادي الذي يملكه شخص عادي يدخل في باب «عمليات البيع الخاصة» private Veräußerungsgeschäfte. تنص المادة 23 من قانون EStG على أن بيع هذه الأشياء يكون خاضعاً للضريبة إذا لم تزد المدة بين الشراء والبيع على سنة واحدة.
النتيجة العملية بسيطة: إن بعت بعد مرور أكثر من سنة كاملة، فالربح معفى مهما كان كبيراً. وإن بعت قبل ذلك، يُضاف الربح إلى دخلك ويُحسب بنسبة ضريبتك الشخصية، لا بنسبة ثابتة. للاحتياط، اجعل البيع بعد اليوم الذي يوافق تاريخ الشراء في السنة التالية، لا فيه.
كيف يُحسب الربح؟
الربح هو سعر البيع ناقص سعر الشراء وناقص التكاليف المرتبطة بالصفقة، مثل رسوم الشحن أو التأمين على الإرسال أو عمولة التاجر. مثال: اشتريت سبيكة 100 غرام في 15 مارس 2026 بمبلغ 8,000 يورو، وبعتها في 10 فبراير 2027 بمبلغ 9,000 يورو، ودفعت 50 يورو رسوم إرسال. الربح 950 يورو، والبيع حصل خلال أقل من سنة.
حد 1,000 يورو: Freigrenze وليس Freibetrag
القانون يقول إن الأرباح تبقى معفاة إذا كان مجموعها في السنة أقل من 1,000 يورو. هذا حد إعفاء كامل أو لا شيء. في المثال السابق، 950 يورو معفاة بالكامل. لكن لو كان الربح 1,050 يورو، تصبح الـ1,050 كلها خاضعة للضريبة، لا الخمسون يورو الزائدة فقط.
والمجموع يشمل كل عمليات البيع الخاصة في تلك السنة، لا الذهب وحده. من باع عملات رقمية خلال سنة من شرائها مثلاً يجمع أرباحها مع أرباح الذهب، وهذا مشروح في دليل ضريبة العملات الرقمية في ألمانيا.
وماذا لو خسرت؟
خسارة بيع الذهب خلال السنة الأولى لا تُخصم من راتبك. يمكن مقابلتها فقط بأرباح من عمليات البيع الخاصة في السنة نفسها، وما يبقى منها يُنقل إلى السنة السابقة أو السنوات التالية ليُخصم من أرباح من النوع نفسه. لذلك سجّل الخسارة في الإقرار حتى لو لم تكن لديك أرباح هذا العام.
الذهب الورقي: Xetra-Gold وصناديق الذهب
ليس كل «استثمار في الذهب» يعامل مثل السبيكة. في عام 2015 قضت المحكمة المالية الاتحادية BFH بأن أرباح سندات Xetra-Gold، التي تمنح حاملها حق استلام الذهب الفعلي، تعامل مثل الذهب المادي. أي أنها معفاة بعد سنة من الشراء.
أما صناديق الاستثمار التي تعامل قانونياً كـInvestmentfonds فتخضع أرباحها عادة لضريبة الأرباح الرأسمالية Abgeltungsteuer دون مهلة السنة. أسماء المنتجات متشابهة (ETF وETC وزرتيفيكات)، فاقرأ وثيقة المعلومات الأساسية للمنتج أو اسأل البنك عن معاملته الضريبية قبل الشراء.
البيع بالنقد وقواعد مكافحة غسل الأموال
يلزم قانون مكافحة غسل الأموال GwG تجار المعادن الثمينة بالتحقق من هوية العميل عندما تبلغ الدفعة النقدية 2,000 يورو أو أكثر. لذلك سيطلب منك التاجر جواز السفر أو بطاقة الإقامة، وقد يسأل عن مصدر المال في الصفقات الكبيرة.
لا تقسّم صفقة واحدة إلى عدة دفعات صغيرة لتتجنب التحقق. هذا التقسيم بحد ذاته مؤشر يعرفه التجار، ويزيد المشكلة بدل أن يحلها. والأسهل أن تدفع بتحويل بنكي، فيبقى لديك إثبات تاريخ ومبلغ في كشف الحساب.
السفر بالذهب من ألمانيا أو إليها
إذا دخلت ألمانيا من دولة خارج الاتحاد الأوروبي أو غادرت إليها، فعليك أن تصرّح للجمارك بما تحمله إذا بلغت قيمته 10,000 يورو أو أكثر. وحسب صفحة الجمارك الألمانية عن Barmittel يدخل في هذا المبلغ الذهب على شكل عملات بنقاوة 90% فأكثر وسبائك بنقاوة 99.5% فأكثر، إلى جانب النقود.
المجوهرات ليست Barmittel، لكن الجمارك تقول إنها يجب أن تُعلن ضمن تصريح جمركي عادي. يمكن تقديم تصريح Barmittel إلكترونياً عبر بوابة الجمارك قبل السفر، ثم تذكر رقم التعريف عند الحدود.
الذهب الموروث أو المُهدى
إذا ورثت ذهباً أو حصلت عليه هدية، فالقانون يحسب مدة السنة من تاريخ شراء الشخص الذي انتقل منه إليك، لا من يوم وصوله إليك. أمّ اشترت ليرات ذهبية قبل عشر سنوات وأهدتها لابنتها، فالبنت تبيعها دون ضريبة دخل على الربح.
ضريبة الميراث والهبة Erbschaft- und Schenkungsteuer مسألة منفصلة، وتعتمد على درجة القرابة وقيمة كل ما انتقل إليك. عند المبالغ الكبيرة احتفظ بما يثبت القيمة وتاريخ الانتقال، واسأل Steuerberater.
أين يظهر الربح في الإقرار الضريبي؟
من باع ذهباً خلال سنة من شرائه يصرّح بالربح أو الخسارة في نموذج Anlage SO ضمن الإقرار السنوي. ومن احتفظ بالذهب أو باعه بعد أكثر من سنة لا يكتب عنه شيئاً عادة.
إن كنت تقدّم الإقرار بنفسك، ابدأ من دليل الإقرار الضريبي Steuererklärung ثم طريقة إنشاء حساب ELSTER. ولصورة أوسع عن أرقام هذه السنة راجع التغييرات المالية في ألمانيا 2026.
كيف تبيع بسعر عادل؟
اسأل التاجر أولاً عن سعر الشراء للغرام Ankaufspreis في ذلك اليوم، قبل أن تُخرج الذهب من حقيبتك. وقارن بين تاجرين على الأقل، لأن الفرق بينهما قد يكون أكبر مما تتوقع.
المجوهرات تُسعّر بحسب نسبة الذهب الصافي فيها. عيار 18 يعني 750 من ألف، وعيار 21 يعني 875، وعيار 14 يعني 585. اطلب أن يُوزن الذهب أمامك وأن يُكتب العيار والوزن في فاتورة البيع، ولا توافق على سعر إجمالي دون تفصيل.
هل الذهب في بيتك مؤمَّن؟
تأمين محتويات المنزل Hausratversicherung يغطي عادة السرقة بالكسر والحريق. لكن الأشياء الثمينة Wertsachen، ومنها الذهب والمجوهرات، لها في كثير من العقود حد أقصى منفصل أو شرط حفظ في خزنة مقفلة، وبعض العروض لا تشملها أصلاً. اقرأ بند Wertsachen في عقدك واسأل الشركة عن الحد المطبق داخل الخزنة وخارجها.
إن كنت تقرأ الألمانية، تعرض مقارنة Hausratversicherung على Tarifly لكل عرض هل يشمل Wertsachen وSchmuck، فتعرف أين تحتاج سؤالاً إضافياً. واحفظ صور الذهب وفواتيره خارج البيت، لأن الفاتورة التي تُسرق مع الذهب لا تنفعك عند المطالبة.
قائمة قصيرة قبل أن تبيع
- ابحث عن فاتورة الشراء الأصلية أو كشف التحويل، وتأكد من التاريخ والوزن والنقاوة.
- احسب عدد الأيام منذ الشراء. إن كنت قريباً من السنة، فالانتظار بضعة أسابيع قد يوفر عليك ضريبة الربح كلها.
- اجمع أرباحك من عمليات البيع الخاصة هذه السنة، ومنها العملات الرقمية، وقارنها بحد 1,000 يورو.
- اطلب من التاجر فاتورة بيع باسمك تذكر السعر والتاريخ.
- لا تخلط في فاتورة واحدة بين سبيكة اشتريتها قبل سنتين وأخرى اشتريتها قبل شهرين، فلكل قطعة تاريخ مختلف.
أخطاء تتكرر عند المقيمين
أكثرها شيوعاً رمي فاتورة السبيكة بعد وضعها في الخزنة. بعد سنوات لا يبقى ما يثبت متى اشتريت وبكم، وإذا طلب Finanzamt إثباتاً فلن تجده.
والخطأ الثاني شراء طقم مجوهرات على أنه «استثمار» ثم الصدمة من سعر البيع. والثالث بيع جزء من الذهب في الشهر الحادي عشر بسبب ارتفاع السعر، دون حساب أن انتظار شهر واحد كان سيجعل الربح معفى.
ولا توجد في ألمانيا ضريبة سنوية على امتلاك الذهب في البيت. الضريبة تتعلق بالربح عند البيع خلال السنة الأولى فقط.
إخلاء مسؤولية: هذه معلومات عامة للمقيمين العرب في ألمانيا وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو استثمارية. القوانين تتغير، فراجع النص الرسمي أو Steuerberater قبل صفقة كبيرة.
